Pengaruh Interest-Based Income dan Fee-Based Income terhadap Profitabilitas Perusahaan Bank Umum Konvensional di Indonesia Tahun 2021 – 2023

Alwa Yumna Ariani, Saiqa Ilham Akbar BS., S.E., M.Sc.

2025 | Tugas Akhir | D4 PERBANKAN

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh interest-based income dan fee-based income terhadap profitabilitas perusahaan bank umum konvensional di Indonesia tahun 2021 – 2023, dengan memasukkan firm size sebagai variabel kontrol. Profitabilitas merupakan salah satu indikator utama untuk menilai kinerja suatu bank, dan Return on Assets (ROA) menjadi ukuran yang digunakan dalam penelitian ini karena mampu mencerminkan efektivitas manajemen dalam mengelola aset perusahaan untuk menghasilkan laba. Pendapatan bank secara umum berasal dari dua sumber utama, yaitu interest-based income yang utamanya diperoleh dari bunga kredit dan fee-based income yang berada di luar pendapatan bunga, seperti pendapatan dari biaya administrasi, provisi, komisi, jasa layanan, dan transaksi keuangan lainnya.

Penelitian ini menggunakan metode kuantitatif dengan sifat kausal (asosiatif) yang bertujuan untuk menguji hubungan sebab-akibat antar variabel penelitian. Data yang digunakan merupakan data sekunder yang diperoleh dari laporan keuangan tahunan bank umum konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) selama tahun 2021 – 2023. Sampel yang digunakan berjumlah 99 data dari 33 bank umum konvensional selama tiga tahun. Teknik analisis yang digunakan adalah regresi linier berganda melalui software SPSS 25.

Hasil penelitian menunjukkan bahwa interest-based income tidak berpengaruh terhadap profitabilitas (ROA), sedangkan fee-based income berpengaruh positif terhadap profitabilitas (ROA). Hal ini menunjukkan bahwa diversifikasi pendapatan melalui sumber pendapatan selain bunga memiliki peran penting dalam meningkatkan profitabilitas bank. Sementara itu, firm size sebagai variabel kontrol tidak berpengaruh terhadap profitabilitas ROA yang berarti bahwa ukuran perusahaan tidak selalu menjadi faktor penentu profitabilitas.

This study aims to determine the effect of interest-based income and fee-based income on the profitability of conventional commercial banks in Indonesia during the period 2021–2023, with firm size included as a control variable. Profitability is one of the main indicators used to assess the performance of a bank, and Return on Assets (ROA) is used in this research as it reflects management’s effectiveness in utilizing the company’s assets to generate profits. In general, a bank’s income originates from two main sources: interest-based income that primarily earned from loan interest and fee-based income, which comes from non-interest sources such as administrative fees, provisions, commissions, service charges, and other financial transactions.

This study using a quantitative method with a causal (associative) approach aimed at examining cause-and-effect relationships between the research variables. The data used is secondary data obtained from the annual financial statements of conventional commercial banks listed on the Indonesia Stock Exchange (IDX) during 2021–2023. The sample consists of 99 observations from 33 conventional commercial banks over three years. The analytical method used is multiple linear regression using SPSS 25 software.

The results of the study indicate that interest-based income has no effect on profitability (ROA), while fee-based income has a positive effect on profitability (ROA). This finding suggests that income diversification through non-interest revenue sources plays an important role in enhancing bank profitability. Meanwhile, firm size as a control variable does not influence profitability (ROA), implying that the size of the company is not necessarily a determinant of its profitability.

Kata Kunci : Interest-based Income, Fee-based Income, Profitabilitas, Return on Assets (ROA), Firm Size, Bank Umum Konvensional