APAKAH ARSITEKTUR PERBANKAN INDONESIA (API) SELARAS DENGAN LEVEL RISIKO BANK?

LATIFA HANUM, Dr. Sumiyana, M.Si

2016 | Tesis | S2 Sains Akuntansi

Penelitian ini merupakan studi eksplorasi dan penelitian kuantitatif yang dilakukan pada perusahaan perbankan di Indonesia pada tahun 2010-2014. Penelitian ini mempunyai dua tujuan utama. Pertama, bertujuan untuk menguji apakah API telah mempertimbangkan struktur tingkatan ALM, profitabilitas, dan likuiditas. Kedua, untuk menguji apakah struktur API secara riil telah membedakan risiko yang tercermin di dalam tingkatan ALM, profitabilitas, dan likuiditas. Teknik analisis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah Uji Independent Sample t-Test dan Uji Nonparametrik dengan jumlah 34 perusahaan dan pengambilan sampel dilakukan dengan metode purposive sampling (non probability). Hasil penelitian ini menemukan bahwa ATO dan RNFO pada BI lebih kecil dibandingkan dengan BN, BI lebih kecil dibandingkan dengan Bdf, dan BN lebih kecil dibandingkan dengan Bdf. ROA mempunyai perbedaan signifikan pada BI lebih besar dibandingkan dengan BN dan BI lebih besar dibandingkan dengan Bdf, tetapi BN lebih kecil dibandingkan dengan Bdf. ROCE mempunyai perbedaan signifikan pada BI lebih besar dibandingkan dengan BN dan terdapat perbedaan tidak signifikan pada BI lebih besar dibandingkan dengan Bdf, tetapi terdapat perbedaan signifikan pada BN lebih kecil dibandingkan dengan Bdf. LDR pada BI lebih kecil dibandingkan dengan BN, tetapi BN lebih besar dibandingkan dengan Bdf. BOPO mempunyai perbedaan signifikan pada BI lebih kecil dibandingkan dengan BN dan BI lebih kecil dibandingkan dengan Bdf, tetapi BN lebih besar dibandingkan dengan Bdf. RNOA mempunyai perbedaan tidak signifikan pada BI lebih kecil dibandingkan dengan BN, tetapi terdapat perbedaan signifikan pada BI lebih kecil dibandingkan dengan Bdf dan BN lebih kecil dibandingkan dengan Bdf. CAR pada BI lebih kecil dibandingkan dengan BN, BI lebih kecil dibandingkan dengan Bdf, BN lebih kecil dibandingkan dengan Bdf. Tidak terdapat perbedaan tingkat NPL pada BI, BN, dan Bdf.

This study is exploratory and quantitative research studies conducted at the banking company in Indonesia in 2010-2014. This study has two main objectives. First, it aims to test whether the API has been considering the structure of the levels of ALM, profitability, and liquidity. Second, to test whether the structure of the API in real terms has differentiated risk is reflected in the level of ALM, profitability, and liquidity. Data analysis techniques used in this research is the Test Independent Sample t-Test and Test of Nonparametric with the number of 34 companies and sampling was conducted with a purposive sampling method (non-probability). The results of this study found that the ATOM and INFO at B is smaller than the BN, BI smaller than the BDF, and BN is smaller than the BDF. ROA have significant differences in BI is greater than the BN and BI is greater than the BDF, but BN is smaller than the BDF. ROCE has significant differences in BI is greater than the BN and there are not significant differences in BI is greater than the BDF, but there are significant differences in the BN smaller than the BDF. LDR at BI is smaller than the BN, but the BN is greater than the BDF. BOPO have significant differences in BI smaller than the BN and BI smaller than the BDF, but BN is greater than the BDF. RNOA have no significant differences in the BI smaller than the BN, but there are significant differences in the BI smaller than the BDF and BN smaller than the BDF. CAR at BI is smaller than the BN, BI smaller than the BDF, BN smaller than the BDF. There is no difference in the level of NPLs in BI, BN, and BDF.

Kata Kunci : BI (Bank Internasional), BN (Bank Nasional), Bdf (Bank dengan fokus), CAR, NPL, ROA, BOPO, LDR, ATO, RNOA, ROCE, RNFO, PM