EVALUASI PENGENDALIAN INTERNAL PROSEDUR PELAKSANAAN PEMBAYARAN PADA FUNGSI PERBENDAHARAAN DI DIREKTORAT KEUANGAN UNIVERSITAS GADJAH MADA

RATNA WIDYASTANTI, Ihda Arifin Faiz,SE.,M.Sc.

2015 | Tugas Akhir | D3 AKUNTANSI SV

Subdirektorat Perbendaharaan Direktorat Keuangan sebagai salah satu pelaksana prosedur pelaksanaan pembayaran berperan dalam Pengesahan Dokumen SPJ/Tagihan. Pelaksanaan pembayaran merupakan salah satu fungsi dari pengelolaan keuangan yang berperan penting dalam menjamin efisiensi, efektifitas dan akuntabilitas. Namun pada kenyataannya implementasi atas prosedur pelaksanaan pembayaran belum dapat dikatakan memadai. Dalam proses persetujuan dokumen SPJ/Tagihan pada tahap verifikasi banyak ditemukan ketidaksesuaian dalam penyusunan SPJ/Tagihan sehingga menimbulkan penundaan dalam proses pelaksanaan pembayaran. Selain itu adanya kebiasaan unit melanggar norma waktu penyelesaian pembayaran membuat proses pembayaran menjadi semakin lama. Untuk itu penelitian ini bertujuan untuk mengetahui bagaimana prosedur pelaksanaan pembayaran yang ada serta mengevaluasi pengendalian internal prosedur pelaksanaan pembayaran yang ada pada fungsi Perbendaharaan Direktorat Keuangan Universitas Gadjah Mada. Penelitian bersifat kualitatif dengan data yang diperoleh berupa data penerapan prosedur yang dikumpulkan melalui wawancara dan dokumentasi serta data prosedur pelaksanaan pembayaran yang diperoleh dari Buku Pedoman Pertanggungjawaban Transaksi Keuangan dan dokumen pendukung lainnya. Kedua data dibandingkan untuk memperoleh temuan-temuan mengenai penerapan prosedur pelaksanaan pembayaran. Dari hasil temuan tersebut disimpulkan bahwa berjalannya proses pelaksanaan pembayaran sangat dipengaruhi oleh proses sebelumya yaitu proses pengajuan SPJ/Tagihan pembayaran oleh unit kerja. Sehingga dalam pelaksanaan serangkaian prosedur tersebut saling berkaitan.

Subdirectorate treasury of finance directorate as one which implementing payment prosedures act in the ratification of the SPJ/Bill document. Execution of payment is one of the functions of financial management plays an important role in ensuring the effficiency, effectiveness and accountability. But in fact the implementation of procedures for implementing the payment cannot be said good enough. In document approval process SPJ/Bills at the step of verification are found discrepancies in the preparation of SPJ/Bill, causing delays in the process payment implementation. Besides of unit habits breaking the time norm to finishing payment make the payment process take timelonger. For this study aims to determine how the existing implementation payment procedures and evaluating internal control prosedures on the implementation of existing payment at the Treasury functions of Universitas Gadjah Mada Finance Directorate. This research is a qualitative research with data obtained in the form of data collected through the application of procedures by interviews and documentation and also execution procedures payments data derived from the guidebook accountability of financial transactions and other supporting document. Than to obtain findings regarding the application of the procedure execution payment. Conclution from these findings that the passage of implementation of payment is influenced by the previous process is the process of filling SPJ/Bill payment by the work unit. So in the implementation of a series of inter-related prosedures.

Kata Kunci : Subdirectory of the Treasury, Payment Procedures Execution, Universitas Gadjah Mada Financial Directorate