EVALUASI PROSES PENGENDALIAN INTERNAL (STUDI PADA PT DYTAINDO ALDA ABADI)

RICKVAN FERDINAND SU, Sugiarto, Drs., M.Acc., M.B.A., C.M.A

2015 | Tesis | S2 Akuntansi

Pengendalian internal sangat diperlukan bagi perusahaan kecil karena dapat menjamin pelaksanaan proses bisnis perusahaan secara efektif dan efisien, pengamanan aset perusahaan serta ketaatan terhadap kebijakan dan prosedur yang ditentukan. Kelemahan dalam pengendalian internal menyebabkan perusahaan mengalami berbagai resiko, seperti: pencurian aset, korupsi dan kecurangan yang dilakukan karyawan serta gangguan atas informasi / sistem informasi perusahaan. Penelitian ini bertujuan untuk mengevaluasi sistem pengendalian internal pada PT Dytaindo Alda Abadi. Evaluasi ini meliputi: aktivitas bisnis dan dokumen yang dibutuhkan, permasalahan yang dihadapi serta pengendalian internal yang sudah diterapkan perusahaan. Berbagai hal mengenai pengendalian internal di perusahaan akan dievaluasi menggunakan 17 prinsip pengendalian internal dalam Committee of Sponsoring Organization of The Treadway Commission (COSO). Untuk prinsip integritas dan nilai etika, identifikasi dan analisis resiko serta pertimbangan terjadinya kecurangan yang potensial, perusahaan dinilai sangat memadai. Untuk prinsip independensi dan pengawasan manajemen, komitmen untuk individu yang berkompeten, tujuan dan kejelasan yang cukup, pengembangan aktivitas untuk mengurangi resiko, penggunaan informasi berkualitas, komunikasi informasi secara internal, komunikasi dengan pihak eksternal serta evaluasi dan komunikasi kelemahan pengendalian, perusahaan dinilai cukup memadai. Untuk prinsip struktur, garis pelaporan, tanggung jawab dan otoritas, penjagaan individu atas pengendalian internal, identifikasi perubahan yang mempengaruhi pengendalian, pengembangan aktivitas melalui teknologi, kebijakan dan tindakan atas apa yang diharapkan serta pengembangan dan pelaksanaan evaluasi, perusahaan dinilai kurang memadai.

Internal control is extremely needed for small corporate because it can guarantee the implementation of company’s business process effectively and efficiently, the security of company’s assets and the fidelity to the policy and procedure which given. The laxity of internal control will cause the corporate through risks, like: the asset larceny, the corruption and fraud which done by an employee and the failure of corporate’s information system or information. The objective of this research is evaluate the internal control system in Dytaindo Alda Abadi limited company. The evaluation is including the document and business activity that needed, the problems that faced and the internal control which already applied by the corporate. The various things about corporate’s internal control will be evaluated by use of 17 internal control principles on the Committee of Sponsoring Organization of The Treadway Commission (COSO). The Corporate is valuated very sufficient for integrity and ethic value, risk analysis and identification and consideration for potential fraud. The Corporate is valuated sufficient enough for management independency and supervision, commitment for competent individual, sufficiency of objective and distinctness, activity development to mitigate risk, use of quality information, communicate information internally, communicate with external party and evaluation and communication of control laxity. The Corporate is valuated less sufficient for structure, reporting line, responsibility and authority, individual surveillance of internal control, identification of the change that affect control, activity development through technology, policy and action upon what is expected and development and implementation of evaluation.

Kata Kunci : pengendalian internal, COSO.