EVALUASI SISTEM PENGEDALIAN INTERNAL STUDI KASUS DI SUBDIREKTORAT PENERIMAAN NEGARA MINERAL DAN BATUBARA KEMENTRIAN ENERGI DAN SUMBERDAYA MINERAL

HIKMAH MARIATUN, Prof, Dr. Gudono,M.B.A.,CMA.

2015 | Tesis | S2 Akuntansi

Penelitian ini mengevaluasi sistem pengendalian internal pada Subdirektorat Penerimaan Negara mineral dan batubara yaitu eselon 3 pada Diretorat Jendral Mineral dan Batubara di KESDM. Tujuan penelitian ini untuk mengevaluasi implementasi dan kelemahan SPI dan mengevaluasi langkah-langkah perbaikan SPI . Jenis Penelitian Diskriptif eksploratif. Teknik Pendekatan yang digunakan adalah analisa kualitatif dengan metode studi kasus. Teknik pengumpulan data dilakukan dengan observasi, wawancara, studi dokumentasi dan penyebaran kuesioner. Teknik Analisa data yang digunakan adalah teknik analisa data kualitatif eksploratif. Hasil dari penelitian evaluasi SPI bahwa komponen Lingkungan Pengendalian, Pengendalian Resiko, Aktifitas Pengendalian, Pemantauan cukup efektif, tetapi untuk komponen Teknologi Informasi belum efektif. Rekomendasi dari penelitian ini perlunya dibuat manajemen sistem informasi yang terintegrasi dan handal untuk menjalankan kegiatan sehari-hari, Menambah enam karyawan untuk mengevaluasi dokumen iuran Royalti dan mengurangi 3 karyawan yang mengevaluasi dokumen iuran tetap, memperbaiki struktur organisasi dan tupoksi disesuaikan dengan kebutuhan Subdit penerimaan Negara minerba.

This research evaluates the internal control system in State Revenue of Minerals and Coal at echelon 3 level of Directorate General of Mineral and Coal in KESDM. The purpose of this study to evaluate the implementation and weakness of the Internal Control System (SPI) and to evaluate the steps through SPI improvement. The research type is descriptive explorative. The approach technique used is qualitative analysis with case study method. Data was collected through observation, interviews, documentation studies and questionnaires. Data analysis technique used was qualitative exploratory. The results of the evaluation study are that the SPI components; Control Environment, Risk Management, Control Activity, Monitoring are quite effective, but for the Information Technology component is not effective. Recommendations from this study are need to establish an integrated management information system and reliable enough to carry out daily activities, adding six employees to evaluate documents Royalty and reduce 3 employees who evaluate the document dues remain, improve organizational structure and duties tailored to the needs of Sub Directorate of State Revenue of Minerals and Coal.

Kata Kunci : Sistem Pengendalian Internal, PNBP, Sistem operasional prosedur (SOP)