PERAN AUDIT INTERNAL BANK DALAM PADA PROSES PEMBERIAN PENGENDALIAN RISIKO HUKUM KREDIT OLEH BANK

Neni Rachmawaty, Dr. Paripurna S.H., M.Hum., LL.M.,

2014 | Tesis | S2 Magister Hukum

Tujuan penelitian ini adalah untuk menganalisis proses pemberian kredit oleh bank, menganalisis risiko hukum yang timbul dalam proses pemberian kredit tersebut serta upaya mitigasi risiko hukum oleh bank dikaitkan dengan fungsi dan peran auditor internal pada bank tersebut. Penelitian ini bersifat normatif empiris yang meneliti fakta, kondisi dan gejalagejala yang berkaitan dengan penerapan azas, kaidah dan berbagai aspek hukum dalam proses pemberian kredit bank terutama dikaitkan dengan penerapan prinsip kehatihatian dan prinsip analisis kredit serta peran pengawasan yang dilakukan oleh auditor internal bank dalam upaya pengendalian risiko hukum dalam proses pemberian kredit tersebut. Dari hasil penelitian ini dapat disimpulkan bahwa risiko hukum dapat timbul dalam setiap tahap pemberian kredit, dimulai dari permohonan kredit sampai dengan kredit direalisasikan. Timbulnya risiko hukum disebabkan antara lain kelemahan aspek yuridis, kekeliruan dalam pembuatan perjanjian kredit, kegagalan dalam dokumentasi, kekurangfahaman loan officer dalam mengidentifikasikan permasalahan hukum dan ketidakpastian dalam menginterpretasikan atau melaksanakan perjanjian, hukum atau peraturan. Audit internal berperan pada saat melakukan review terhadap suatu proses pemberian kredit didasarkan pada rencana audit, dengan ruang lingkup audit yaitu menilai kecukupan dan efektivitas internal kontrol serta kualitas manajemen risiko hukum dalam proses pemberian kredit. Aktivitas audit internal dapat memberikan penilaian dan rekomendasi untuk memperbaiki proses pemberian kredit serta upaya untuk menghindari timbulnya risiko hukum.

The purpose of this research is to analyze the process of credit by the bank, to analyze the legal risks which emerge on the process of such credit as well as the effort of the mitigation of legal risks by the bank connected to the function and role of the internal auditor of such bank. This research is normative empirical research with researching the facts, conditions and symptoms which is in connection with the implementation of principles, norms and some law aspects within the bank lending, especially related to the implementation of the prudential principle and the credit analysis principles which may be done by the bank through the implementation of the role and function of the internal auditor. From the result of this research, it can be concluded that the legal risks may emerge in each step of the credit, starting from the proposal of credit until the realization of the credit. The emergence of the legal risks are caused by, among others, weakness of juridical aspect, error in the making of credit agreement, failure in documentation, lack of understanding from the loan officer in identifying the legal problems and uncertainty in interpreting or implementing the agreement, laws or regulations. The internal Audit plays a role in reviewing a process of credit based on the audit plan, within the audit scope namely assess the sufficiency and effectiveness of internal control as well as the management quality of the legal risks on the process of credit. The activity of internal audit may give the assessment and recommendation to improve the process on credit as well as the effort to avoid the emergence of the legal risks.

Kata Kunci : Peranan Audit Internal Bank, Pengendalian Risiko Hukum, Proses Pemberian Kredit Bank