Pengaruh Implementasi POJK Nomor 1 Tahun 2024 terhadap Non-Performing Loan dan Profitabilitas Bank Perekonomian Rakyat (BPR)

Narida Rahmadianti, Fu'ad Rakhman, S.E., M.Sc., Ph.D., CA.

2026 | Skripsi | AKUNTANSI

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh implementasi Peraturan Otoritas Jasa Keuangan (POJK) Nomor 1 Tahun 2024 tentang Kualitas Aset terhadap profitabilitas dan non-performing loan pada Bank Perekonomian Rakyat (BPR) di Indonesia. Regulasi ini memperkenalkan kewajiban pembentukan Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN) yang berbasis informasi forward looking, yang merupakan adopsi sebagian dari model Expected Credit Loss (ECL) pada IFRS 9. Penelitian ini menggunakan pendekatan kuantitatif dengan metode regresi data panel menggunakan model fixed effect dan multi-way clustering. Sampel penelitian terdiri dari 2.707 observasi BPR yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan selama periode 2023 hingga 2024. Variabel dependen dalam penelitian ini adalah profitabilitas yang diproksikan dengan Return on Assets (ROA) serta rasio kredit bermasalah yang diukur melalui rasio Non-Performing Loan (NPL) gross dan net. Hasil pengujian menunjukkan bahwa implementasi POJK Nomor 1 Tahun 2024 berpengaruh negatif terhadap profitabilitas (ROA) BPR. Penurunan ini dipahami sebagai biaya penyesuaian (adjustment cost) akibat peningkatan beban pencadangan juga seiring berakhirnya kebijakan relaksasi kredit paska-pandemi. Sementara itu penerapan regulasi ini berpengaruh positif terhadap rasio NPL baik gross maupun net. Kenaikan rasio NPL ini merefleksikan peningkatan transparansi dan perbaikan dalam pengakuan risiko kredit setelah pengetatan standar akuntansi dan pengawasan. 

This study aims to analyze the impact of implementing the Financial Services Authority Regulation (POJK) Number 1 of 2024 concerning Asset Quality on the profitability and non-performing loan of Rural Banks (BPR) in Indonesia. This regulation introduces the mandatory formation of the Allowance for Impairment Losses (CKPN) based on forward-looking information, representing a partial adoption of the Expected Credit Loss (ECL) model from IFRS 9. This research utilizes a quantitative approach with panel data regression using Fixed Effect and multi-way clustering models. The sample comprises 2,707 BPR observations registered with the Financial Services Authority during the 2023–2024 period. The dependent variables are profitability, proxied by the Return on Assets (ROA), and gross and net Non-Performing Loan (NPL) ratios. The results demonstrate that the implementation of POJK Number 1 of 2024 significantly and negatively impacts BPR profitability (ROA). This decline is interpreted as an adjustment cost resulting from increased provisioning expenses alongside the termination of post-pandemic credit relaxation policies. Conversely, the regulation's implementation has a significant positive impact on both gross and net NPL ratios. This increase in NPL ratios reflects enhanced transparency and improvements in credit risk recognition following the tightening of accounting standards and supervision. 

Kata Kunci : POJK Nomor 1 Tahun 2024, BPR, Profitabilitas, Kualitas Aset, CKPN, NPL, IFRS 9