Analisis kinerja keuangan perbankan: sebuah perbandingan antara bank syariha dan konvensional

Rahmawati, Ita, Mahfud Sholihin, SE.,M.Acc.,Akt

2006 | Skripsi | S1 Extention - Accounting

Pertumbuhan bank syariah di Indonesia terbilang cukup pesat Sebagaimana hasil penelitian.Islamy (2005) yang menemukan bahwa pertumbuhan bank syariah yang mencapai 53% lebih baik dibandingkan dengan bank konvensional yang hanya tumbuh 5%, dan penemuan tersebut jauh melampaui ramaIan BI.

Apakah bank syariah di Indonesia memiliki kinerja yang berbeda bila dibandingkan dengan bank konvensional? Apakah bank syariah di Indonesia memiliki kinerja yang relatif baik bila dibandingkan dengan bank konvensional sehingga memunculkan peluang bagi tumbuhnya bank-bank syariah baru? Apakah hal tersebut merupakan akibat dari prinsip operasi bagi hasil yang bebas bunga? Semakin baik kinerja bank syariah, maka semakin baik profitabilitas di sektor tersebut, dan semakin tinggi pula tingkat pertumbuhan perbankan syariah kelak. Melihat pada karakteristik usaha bank syariah dan bank konvensional serta fakta tentang tingginya pertumbuhan bank syariah dibandingkan dengan bank konvensional, maka kinerja keuangan keduanya akan berbeda bila dianalisis dengan menggunakan rasio keuangan sebagai alat kom~ aratif. Kinerja keuangan suatu bank dapat diketahui melalui analisis laporan keuangan bank.

Dalam rangka mengukur perbedaan tersebut secara statistik, maka penelitian ini membandingkan kinerja keduananya melalui analisis laporan keuangan dengan rasio-rasio keuangan CAMEL dan non CAMEL. Melalui uji terhadap data rasio keuangan sepuluh bank sampel dalam bentuk data pooling dan data tahunan periode 1999-2002, baik dengan Two Independent Samples- T Tes maupun Wilcoxon Rank-Sum Test for Two Independent Samples, penelitian ini dapat membuktikan perbedaan di antara keduarnya. Dari pengujian hipotesis ditemukan bahwa dalam analisis rasio keuangan CAMEL, kinerja bank syariah berbeda pada aspek Kualitas Aktiva (RORA), Manajemen (NPM), dan Likuiditas (LDR). Sedangkan pada rasio keua: ngan selain CAMEL, perbedaan ditunjukkan pada aspek Profitabilitas (GPM dan AU), Serta Risiko dan Solvensi (DER dan DTAR).

-

Kata Kunci : Kinerja keuangan, bank syariah, bank konvensional, bagi hasil, bunga, laporan keuangan publikasian bank, rasio keuangan CAMEL dan non CAMEL.