Analisis Pengaruh Corporate Governance terhadap Efisiensi Sektor Perbankan dengan Kategori bank sebagai Variabel Pemoderasi

LIDIYAWATI, Prof. Dr. Ainun Na'im, MBA.

2010 | Tesis | S2 Accounting

Sistem corporate governance lembaga keuangan syariah yang diambil dari ajaran Islam menjadikan prinsip-prinsip corporate governace sebagai sebuah nilai yang lahir jauh mendahului lahirnya mekanisma corporate governance konvensional. Pelarangan riba, transaksi yang bersifat spekulasi, dan praktik bisnis yang mengandung unsur haram menjadi ciri utama praktik bisnis dalam lembaga bisnis syariah. Keberadaan Dewan Pengawas Syariah sebagai dewan yang mengawasi tetap terjaganya praktik bisnis perbankan yang sesuai dengan ketentuan syariah memberikan peran yang sangat penting di dalam perbankan syariah. Kedua poin penting diatas dipandang memiliki efek langsung bagi efisiensi yang dicapai oleh bank syariah dibandingkan dengan bank konvensional.

Studi ini menguji pengaruh implementasi corporate governance terhadap efisiensi sektor perbankkan dengan kategori bank sebagai variabel pemoderasi. Hipotesis yang diajukan dalam penelitian ini yaitu corporate governance berpengaruh positif terhadap efisiensi bank. Kedua, pengaruh corporate governance terhadap efisiensi bank syariah lebih besar daripada efisiensi bank konvensional. Ketiga, tingkat efisiensi bank syariah lebih tinggi daripada efisiensi bank konvensional.

Hasil studi ini tidak mendukung hipotesis yang diajukan. Hasil pengujian menunjukkan bahwa secara statistik implementasi corporate governance tidak berpengaruh terhadap pencapaian efisiensi bank. Pengaruh corporate governance pada bank syariah belum menunjukkan pengaruh yang lebih signifikan daripada bank konvensional dan efisiensi bank syariah juga belum menunjukkan tingkat

yang lebih tinggi. Keterbatasan data, kompleksitas ukuran efisiensi dan operasi Bank Syariah mungkin dapat menjelaskan hasil temuan.

Corporate governance system of Sharia financial institution that based on Islamic law may result more variables principles then conventional owns. The restriction of usury are highly speculative transaction, embedded prohibited matter are main features in Sharia business institution. Sharia Supervisory Board, as board that supervises banking practices conforms to Sharia stipulations, hold strong important role within Islamic banking. Both important points above had direct effects on efficiency which attained by Islamic banking compared with conventional banking.

This study examines the influence of corporate governance implementation toward efficiency banking sector with bank category as moderator variable. This study hypothesize that corporate governance have significant influences toward bank's efficiencies, the influence of corporate governance toward Islamic bank efficiencies is higher than conventional bank, and level of Islamic bank efficiencies is higher than conventional bank.

The results of the study do not support the hypothesis. Examined result show that statically corporate governance is not influenced bank efficiency achievement. Corporate governance influences over Islamic bank has not show higher significance than conventional and Islamic bank efficiencies remain steady. Data limitations, complexity of the efficiency measures and the complexity of the operation of Islamic banks may explain the finding.

Kata Kunci : Islamic Bank, Corporate Governance, Efficiencies, Bank Syariah