Penggunaan control self-assessment sebagai alat evaluasi pengendalian intern pada perusahaan ritel: studi kasus di Matahri Dept. Store regional Yogyakarta
Iskandar, Ade Isman (pembimbing: Drs. L. Suparwoto, M.Sc), Drs. L. Suparwoto, M.Sc
Tujuan utama Internship ini adalah untuk mengetahui evaiuasi pengendahan intem dengan menggunakan pendekatan control self-assessment (CSA) yang dilakukan oleh Audit Internal Mataharl Departement Store (MDS) Regional Yogyakarta. Penelitian ini merupakan riset studi kasus tunggal dan obyek penelitiannya adalah MDS Regional Yogyakarta.
Data yang dikumpulkan terdiri atas profil MDS Regional Yogyakarta, implementasi control self-assessment (CSA) berupa respon serangkaian daftar pertanyaan mengenai pengendalian intern, kebijakan dan prosedur pengendalian, dan proses evaluasi sistem pengendalian intern yang dilakukan oleh Audit Internal MDS Regional Yogyakarta. Teknik yang digunakan dalam mengumpulkan data adalah triangulasi, yaitu gabungan antara wawancara, observasi, dan penelahaan dokumen. Langkah yang ditempuh untuk menganalisa data, yaitu dengan membandingkan data yang diperoleh dengan beberapa teori tentang konsep control sell-assessment (CSA) dall pengendalian intern.
Implementasi control se(f-assessment (CSA) yang dilakllkan oleh MDS Regional Yogyakarta merupakan bagian dari sistem Monthly Operational Performance Review (MOPR) yang telah ditetapkan oleh Manajemen Matahari Departement Store. Berdasarkan hasil evaluasi pengendalian intern dengan menggunakan control self-assessment (CSA) yang dilakukan oleh Audit Internal MDS Regional Yogyakarta, diketahui bahwa terdapat ketidaksesuaian antara respon daftar pertanyaan CSA dengan praktik pengendalian intem yang secara aktual terjadi dan beberapa kelemahan pengendalian intern
The primary objective of this research is to investigate the internal control evaluation using control self-assessment (CSA) approach by the Internal Auditor of Matahari Departement Store (MOS) Regional Yogyakarta. It is a single case study and its object of study is Matahari Departement Store Regional (MOS)Yogyakarta.
The collected data consists of the profile of MDS Regional Yogyakarta, the implementation of the control self-assessment (CSA) in the form of response of a questionnaires about internal control, the controlling policies and procedures, and the evaluation process of the internal control system by Internal Auditor MOS Regional Yogyakarta. The technique used in collecting the data is triangulation, which is the combination of interview, observation, and document review. The data is analyzed by comparing it to some theories about the concept of control self-assessment (CSA) and internal control.
The implementation of control self-assessment (CSA) conducted by MDS Regional Yogyakarta is a part of the Monthly Operational Performance Review (MOPR) that has been established by the Management of the Matahari Departement Store. Based on the results of the evaluation of internal control using control self-assessment (CSA) by the Internal Auditor MDS Regional Yogyakarta, it is found that there is a disagreement between the response of the CSA questionnaires and the practice of the internal control that actually takes place and some weakness of the internal control.
Kata Kunci : control self-assessment, internal control, internal auditor
