EVALUASI SISTEM PENGENDALIAN INTERNAL TRANSAKSI GADAI STUDI KASUS PADA PT. PEGADAIAN (PERSERO) CABANG NGUPASAN YOGYAKARTA
Cahyanto, Oki Nur (Adv.: Indra Bastian, Prof., Dr., M.B.A., C.M.A.), Indra Bastian, Prof., Dr., M.B.A., C.M.A.
Pertumbuhan bisnis gadai mengalami peningkatan dengan ditandai munculnya produk gadai seperti bank serta pihak swasta. Sehingga auditor internal sebagai penilai kinerja perusahaan memiliki peran penting dalam menjaga dan meningkatkan prestasi. Penelitian ini dilakukan dengan melakukan evaluasi prosedur internal dalam transaksi gadai dengan membandingkannya dengan COSO internal control dan membandingkan sistem informasi akuntansi dalam penerimaan kas dengan pengelolaan kas yang selama ini diterapkan.
Hasil analisis yang menunjukkan bahwa pengendalian internal di PT. Pegadaian (PERSERO) cabang Ngupasan secara efektif memberikan kontribusi terhadap pengendalian cabang baik dari sisi teknologi informasinya maupun sumber daya, dan siklus transaksi gadai. Beberapa hal yang masih menjadi perhatian adalah pengelolaan kas yang masih belum terpisah antara pengelola, penggunaan, dan otorisasi atas kas, dan proses pelaporan ke Kantor wilayah.
Growth in mortgage business has increased with the advent marked products such as mortgage banks and the private sector. So the internal auditor as assessor company performance has an important role in maintaining and improving performance. The research was conducted by evaluating internal procedures in pawn transactions by comparing it with the COSO internal control and accounting information systems to compare the cash receipts with cash management has been applied.
The results of the analysis indicate that the internal control in PT. Pegadaian (PERSERO) Ngupasan branch effectively contribute to the control of both branches of the resources and information technology, and the cycle of mortgage transactions. Some of the things that remains a concern is the management of cash is still not separate between the management, utilization and authorization of cash, and the process of reporting to the Regional Office.
Kata Kunci : COSO, internal control, accounting information systems, reporting, pawnshops, cash, flowcharts, procedures, pengendalian internal, sistem informasi akuntansi, pelaporan, pegadaian, Kas, prosedur.
