Determinan Karakteristik Bank, Industri Spesifik, dan Prinsip Bagi Hasil Terhadap Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia

MARISANTI, Prof. Dr. Jogiyanto Hartono M., M.B.A., Ak., CMA., CA.

2017 | Tesis | S2 Akuntansi

Tujuan dari penelitian ini adalah untuk menguji pengaruh capital adequacy ratio (CAR), financing to deposit ratio (FDR), leverage (LEV), rasio konsentrasi (CON) dan pembiayaan dengan prinsip bagi hasil (BH) dengan ukuran perusahaan (SIZE) dan umur perusahaan (AGE) sebagai variabel kontrol terhadap profitabilitas bank syariah di Indonesia (ROA dan ROE). Penentuan sampel berdasarkan purposive sampling dan sampel yang digunakan berjumlah 11 bank syariah yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) periode 2009-2015. Penelitian ini menggunakan analisis regresi data panel. Setelah dilakukan pengujian untuk memilih model regresi yang terbaik untuk digunakan, maka model terbaik yang digunakan dalam penelitian ini adalah random effect model (REM). Hasil dari penelitian ini menunjukkan bahwa CAR dan CON berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas, FDR berpengaruh negatif signifikan terhadap profitabilitas, LEV berpengaruh positif signifikan terhadap profitabilitas, dan pembiayaan dengan prinsip bagi hasil berpengaruh negatif dan signifikan terhadap profitabilitas. Hasil penelitian juga menunjukkan bahwa variabel kontrol yang digunakan dalam penelitian ini yaitu SIZE dan AGE berpengaruh positif dan signifikan terhadap profitabilitas bank syariah di Indonesia.

This study was to examine the effects of Capital Adequacy Ratio (CAR), Financing to Deposit Ratio (FDR), leverage (LEV), concentration ratio (CON), and profit-loss sharing-based financing (BH) with firm size (SIZE), and firm age (AGE) as the control variables on Islamic banking profitability in Indonesia (ROA and ROE). A purposive sampling technique was used to collect samples, and as many as 11 Islamic bank listed in Indonesia Stock Exchange (BEI) in 2009-2015 were selected as the research samples. A panel data regression analysis was carried out to select the best regression model, and Random Effect Model (REM) was finally chosen for this research. The results of this research indicate that CAR and CON have a positive and significant influence on profitability, FDR had a negative and significant influence on profitability, LEV had a positive and significant influence on profitability, and BH had a negative and insignificant influence on profitability. The results also indicate that the control variables in this research (SIZE and AGE) show a positive and significant influence on Islamic banking profitability in Indonesia.

Kata Kunci : Islamic Banking, Profitability, ROA, ROE, CAR, FDR, Leverage, Concentration Ratio, Profit-loss Sharing, Panel Regression Analysis, Random Effect Model.