EVALUASI PENGENDALIAN INTERNAL ATAS PROSES BISNIS PENJUALAN KREDIT DAN PENGELOLAAN PIUTANG PADA PT PERTAMINA (PERSERO)

AGUSTIN PARDINGOTAN SIMARMATA, Hardo Basuki, Dr., M.Soc., CSA.

2016 | Tesis | S2 Manajemen

Penelitian ini bertujuan untuk mengevaluasi efektifitas pengendalian internal terhadap proses bisnis penjualan kredit dan pengelolaan piutang di PT Pertamina (Persero) sebagai upaya untuk mengetahui penyebab adanya kecenderungan kenaikan prosentase jumlah piutang yang overdue atau terlambat pembayarannya dari waktu yang sudah disepakati. Data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data primer dan sekunder. Data sekunder berupa prosedur dan aturan standar, kebijakan dan tata kelola yang digunakan PT Pertamina (Persero) dalam menjalankan proses penjualan kredit dan pengelolaan piutangnya. Data primer diperoleh melalui observasi, wawancara dan kuesioner kepada personal yang terlibat dalam proses bisinis penjulan kredit dan pengelolaan piutang di PT Pertamina (Persero). Data yang sudah diperoleh diolah dengan menggunakan metode deskriptif yaitu mengelompokkan, menganalisa dan mengklarifikasi prosedur yang ada dan membandingkan dengan konsep pengendalian berdasarkan COSO (Committee of Sponsoring Organization). Hasil penelitian menunjukkan bahwa prosedur dan kebijakan yang mengatur proses penjulan kredit dan pengelolaan piutang sudah tersedia, dan pengendalian internal di PT Pertamina (Persero) secara umum sudah baik. Unsur-unsur pengendalian seperti lingkungan pengendalian (control environment), penilaian resiko (risk assessment), aktivitas pengendalian (control activities), informasi dan komunikasi (information and communication) dan pemantauan (monitoring) secara keseluruhan sudah mendukung dan berjalan baik. Namun unsur-unsur pengendalian tersebut hanyalah sebuah sistem yang dibuat oleh manajemen dengan harapan proses penjulan kredit dan pengelolaan piutang berjalan baik. Kerberhasilan sistem pengendalian sangat tergantung pada kedisiplinan orang yang terlibat di dalamnya mulai dari karyawan pelaksana sampai dengan manajemen puncak. Dukungan dari semua fungsi dan semua lini sangat mempengaruhi keberhasilan pengendalian internal dalam suatau perusahaan.

This research aimed to evaluate the effectiveness of internal control over business processes and management of accounts receivable credit sales at PT Pertamina (Persero) in an attempt to determine the cause of the tendency of increase in the percentage of receivables overdue or late payment of the agreed time. The data used in this research are primary and secondary data. Secondary data are standard procedures and rules, policies and governance used by PT Pertamina (Persero) in running the sales process credit and receivables management. The primary data obtained through observation, interviews and questionnaires to the personnel involved in the process of deploying penjulan credit and receivables management of PT Pertamina (Persero). Data obtained were processed using descriptive method of classifying, analyzing and clarifying existing procedures and compared with a control concept based on the COSO (Committee of Sponsoring Organizations). The results showed that the procedures and policies that govern the sales process credit and accounts receivable management is already available, and internal control at PT Pertamina (Persero) in general is good. Elements such as the control of environmental control (control environment), risk assessment (risk assessment), control activities (control activities), information and communication (information and communication) and monitoring (monitoring) as a whole supports and runs well. But elements of the control are simply a system made by management in the hope of selling process credit and receivables management went well. The success of the control system depends on the discipline of those involved in them ranging from executive employees up to top management. Support of all functions and all levels greatly affect the success of internal control in a company.

Kata Kunci : penjualan kredit, piutang, pengendalian, COSO. / credit sales, accounts receivable, control, COSO