Evaluasi efektifitas pengendalian internal pada PT.Tirtaartha Buanamulia

DARMAWAN, Hendra, Drs. Sugiarto, M.Acc., MBA

2008 | Tesis | S2 Magister Akuntansi

Pengendalian internal adalah suatu proses yang efektivitasnya dipengaruhi oleh dewan komisaris, manajemen, dan personil satuan usaha lainnya, yang didesain untuk mendapat keyakinan memadai tentang pencapaian tujuan dalam hal-hal berikut: (1) keandalan pelaporan keuangan, (2) kesesuaian dengan undangundang dan peraturan yang berlaku, (3) efektivitas dan efisiensi operasi. Pengendalian internal meliputi lima komponen yang saling berkaitan yaitu lingkungan pengendalian, penilaian risiko, informasi dan komunikasi, aktivitas pengendalian, dan pemonitoran. Internship yang dilakukan pada PT. Tirtaartha Buanamulia yang berkedudukan di Jl. Toyaning No. 27 Kedonganan Kuta. Data penelitian diperoleh terutama melalui hasil wawancara dengan manajer umum, manajer keuangan dan administrasi, dan karyawan di bidang keuangan dan akuntansi yang memahami dan menguasai konteks struktur pengendalian internal. Hasil wawancara tersebut diperkuat oleh kuesioner yang diberikan. Selain itu data penelitian juga diperoleh dari sumber-sumber tertulis berkaitan dengan standar operasional prosedur, laporan keuangan, laporan audit mutu, dan laporan internal auditor. Informasi yang diperoleh kemudian dianalisis untuk menggambarkan apakah proses pengendalian internal sudah berjalan secara efektif. Hasil penelitian diketahui bahwa pengendalian internal yang ada pada PT. Tirtaartha Buanamulia adalah efektif, namun ada beberapa kelemahan antara lain belum dibentuknya kembali satuan pengawas internal, kurangnya pengatahuan dan pelatihan tentang hukum dan regulasi, dan perlunya penekanan pada pengendalian kegiatan emergensi dan pelayanan 24 jam/hari. Rekomendasi yang diberikan bersifat konstruktif dan membantu perusahaan dalam menyelesaikan masalah yang terjadi.

Internal control is broadly defined as process, effected by an entity’s board of director, management, and other personel, designed to provide reasonable assurance regarding the achievement of objectiveness of operation in following categories: (1) reability of financial reporting; (2) compliance with aplicable law and regulation (3) effectiveness and efficiency of operation. Internal control consist of five interrelated components, those are: control environment, risk assessment, information and communication, control activities, and monitoring. Internship was conducted on PT. tirtaartha Buanamulia that located at Toyaning Street No. 27 Kedonganan Kuta. Research data is obtained mainly trough interview with general manager, financial and administration manager, accounting and financial staff who understands and takes charge about internal control structure. Result of the interview was supported by questionnaire. Beside that, research data also obtained from written resources the related to procedure operational standard, financial statement, quality audit report and internal audit report. The obtained information is analyzed to show whether the internal control processruns effectively. The research proves PT Tirta has been applying an effective internal control, though some weaknesses were found, including the non - existence of the internal supervising unit, the lack of knowledge and trainings on laws and regulations, the need of emphasising the control for the 24 hour emergency and services. Recommendation provided is constructive and assist the company to solve problem occurred.

Kata Kunci : Pengendalian internal,Lingkungan Pengendalian,Resiko Pengendalian,Informasi dan komunikasi,Pemonitoran, internal control, control environment, risk assessement, information and communication, control activities, monitoring